Bâtir le compte

Compte de résultat

• Périmètre de mutualisation : portefeuille / client / filiales
• Exercice de survenance
• Traitement de l’historique
• Eléments du compte

Rédiger la clause de participation aux bénéfices

• Exercice comptable
• Rédaction à partir d’une feuille blanche d’un compte de résultats complet avec prévoyance et santé, revalorisation, provision pour égalisation et réserve générale
• Prise en compte des contraintes fiscales et réglementaires à respecter
• Notions comptables à maîtriser : comptes débit, crédit / cotisations émises, cotisations acquises
• Reporting par survenance

Récupérer les données nécessaires à l’établissement du compte de résultats / compte de participation aux bénéfices

• Quelles données utiliser pour chaque poste du compte : définition, source
• Quels contrôles de la qualité de chacune de ces données ?
• Quelles méthodes utiliser pour calculer ou valider les différents provisions intervenant dans le compte ?

Analyser le compte de résultats

Analyse du compte de résultats vu du client

• Les vérifications à mener
• Les informations à partager avec les partenaires sociaux
• Négocier des ajustements de garantie et / ou de cotisations
• Faut-il demander un compte de participation aux bénéfices ?
• Faut-il demander une protection du compte de participation aux bénéfices ?

Analyse du compte de résultats vu de l’assureur

• De l’analyse comptable à l’analyse par survenance
• Décalages entre comptes sociaux de l’assureur et comptes de résultats clients
• Pourquoi le résultat affiché dans le compte de résultat ne permet pas de savoir si le client est rentable pour l’assureur : comment mesurer le résultat économique apporté par le client
• Le cycle des comptes de résultats dans l’entreprise d’assurance
• Décisions à prendre et risques associés en fonction de la situation du compte dans ce cycle